Lohnabrechnung im Minijob: Grenze, Abzüge und Beispiel 2026

Die Lohnabrechnung im Minijob sieht einfacher aus als die einer Vollzeitstelle: kaum Abzüge, keine Lohnsteuer, oft nur eine Zeile für die Rentenversicherung. Gerade deshalb fallen Fehler selten auf. Ein zu hoher Abzug, eine vergessene Befreiung oder ein Stundenlohn unter dem Mindestlohn bleiben oft monatelang unbemerkt. Wie eine reguläre Abrechnung aufgebaut ist, erklärt der Beitrag „Lohnabrechnung erklärt“.

Dieser Ratgeber zeigt, was auf der Abrechnung eines gewerblichen Minijobs steht, welche Minijob-Grenze 2026 gilt, wie die Rentenversicherungspflicht und die Befreiung funktionieren und wann Pauschsteuer oder Lohnsteuer anfällt. Ein Beispiel mit 603 € rechnet die Abrechnung Zeile für Zeile durch, einschließlich der Abgaben, die Ihr Arbeitgeber zahlt.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Grenze 2026: 603 € im Monat, 7.236 € im Jahr. Ab dem 1. Januar 2027 sind es 633 €, weil der Mindestlohn auf 14,60 € steigt.

• Ihr Abzug: 3,6 % Rentenversicherung, bei 603 € also 21,71 €. Mit Befreiung wird nichts abgezogen.

• Keine weiteren Sozialabgaben: Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung zahlen Sie im Minijob nicht.

• Steuer: Meist zahlt der Arbeitgeber 2 % Pauschsteuer. Ohne Pauschsteuer bleibt ein Minijob in Steuerklasse I bis IV steuerfrei.

• Arbeitgeber: zahlt 2026 im Gewerbe 31,17 % Abgaben zusätzlich zum Lohn, bei 603 € also 187,95 €, plus Unfallversicherung.

• Gleiche Rechte: Mindestlohn, Urlaub, Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall und eine Lohnabrechnung stehen Ihnen auch im Minijob zu.

Minijob-Grenze 2026: 603 € im Monat

Ein Minijob, rechtlich eine geringfügig entlohnte Beschäftigung, liegt nach § 8 SGB IV vor, wenn das Entgelt regelmäßig die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigt. Diese Grenze ist seit Oktober 2022 an den Mindestlohn gekoppelt: Sie entspricht dem Lohn für zehn Wochenstunden zum Mindestlohn und wird als Mindestlohn mal 130 geteilt durch 3 berechnet, aufgerundet auf volle Euro.

Der Mindestlohn von 13,90 € ab dem 1. Januar 2026 und 14,60 € ab dem 1. Januar 2027 ist in der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung festgelegt. Die Minijob-Zentrale nennt für 2026 dieselbe Grenze von 603 €. Bei Mindestlohn können Sie damit 2026 höchstens rund 43 Stunden im Monat arbeiten, ohne die Grenze zu überschreiten. Wie Sie Ihren tatsächlichen Stundenlohn ermitteln, zeigt der Stundenlohnrechner.

Gelegentliches Überschreiten

Maßgeblich ist das regelmäßige Entgelt, also im Durchschnitt 603 € im Monat, höchstens 7.236 € im Jahr. Ein gelegentliches und nicht vorhersehbares Überschreiten, etwa durch eine Krankheitsvertretung, ist in bis zu zwei Kalendermonaten im Jahr unschädlich. In diesen Monaten darf das Entgelt höchstens doppelt so hoch sein wie die Grenze, 2026 also bis 1.206 €. Planbare Mehrarbeit fällt nicht darunter. Wie Überstunden im Minijob behandelt werden, erklärt der Beitrag „Überstunden im Minijob“.

Minijob neben dem Hauptjob

Neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung bleibt ein Minijob abgabenfrei für Sie, bis auf die Rentenversicherung. Jeder weitere Minijob neben einem Hauptjob wird dagegen mit der Hauptbeschäftigung zusammengerechnet und voll beitragspflichtig. Ohne Hauptjob werden mehrere Minijobs untereinander zusammengerechnet. Teilen Sie jedem Arbeitgeber mit, welche anderen Beschäftigungen Sie haben. Liegt das Gesamtentgelt aus mehreren Minijobs über der Grenze, entsteht Versicherungspflicht, die nach § 8 Abs. 2 SGB IV in der Regel erst ab der Feststellung durch die Minijob-Zentrale gilt.

Was auf der Lohnabrechnung im Minijob steht

Auch im Minijob haben Sie nach § 108 GewO Anspruch auf eine Abrechnung in Textform, wenn Lohn gezahlt wird. Ihr Inhalt folgt der Entgeltbescheinigungsverordnung, mit einigen Besonderheiten:

Die Pauschalbeiträge und die Pauschsteuer des Arbeitgebers stehen auf vielen Abrechnungen gar nicht oder nur als Information, weil Sie sie nicht tragen. Ihre Steuer-ID und Ihre Versicherungsnummer gehören dagegen auch auf die Minijob-Abrechnung. Was Sie dazu wissen müssen, steht im Beitrag „Steuer-ID auf der Lohnabrechnung“.

Lohnabrechnung Minijob: Beispiel mit 603 €

Jana arbeitet 2026 in einem gewerblichen Minijob und erhält ein festes Monatsentgelt von 603,00 € für 43 Stunden, das sind rund 14,02 € je Stunde. Sie ist gesetzlich krankenversichert über ihre Familie, hat sich nicht von der Rentenversicherung befreien lassen, und ihr Arbeitgeber zahlt die Pauschsteuer. Die Beitragssätze stammen aus dem Merkblatt der Minijob-Zentrale für 2026.

Hätte Jana sich befreien lassen, bekäme sie die vollen 603,00 € ausgezahlt. Der Rentenbeitrag von 3,6 % ist genau die Differenz zwischen dem vollen Beitragssatz der Rentenversicherung von 18,6 % und den 15 %, die der Arbeitgeber pauschal zahlt.

Die Abgaben des Arbeitgebers

Für denselben Minijob zahlt Janas Arbeitgeber zusätzlich zu ihrem Lohn die folgenden Abgaben an die Minijob-Zentrale. Sie stehen nicht als Abzug auf Janas Abrechnung, zeigen aber, was der Job tatsächlich kostet.

Hinzu kommt der Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung, dessen Höhe von der Berufsgenossenschaft abhängt. Den Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung zahlt der Arbeitgeber nach § 249b SGB V für Minijobber, die gesetzlich krankenversichert sind. Sind Sie privat versichert, entfällt er. Die 15 % zur Rentenversicherung zahlt er nach § 168 SGB VI unabhängig davon, ob Sie befreit sind.

Rentenversicherung im Minijob: Pflicht und Befreiung

Seit 2013 sind Minijobber im gewerblichen Bereich grundsätzlich rentenversicherungspflichtig. Der volle Beitragssatz beträgt 18,6 %, davon trägt der Arbeitgeber pauschal 15 % und Sie den Rest von 3,6 %. Im Privathaushalt zahlt der Arbeitgeber nur 5 %, Ihr Anteil beträgt dann 13,6 %.

Mindestbeitrag bei sehr kleinen Minijobs

Für die Rentenversicherung gilt nach § 163 Abs. 8 SGB VI ein Mindestentgelt von 175 €. Verdienen Sie weniger, wird der volle Beitrag trotzdem aus 175 € berechnet, und Sie zahlen die Differenz zum Arbeitgeberanteil. Ein Beispiel mit 150 € im Monat:

Statt 5,40 € (3,6 % von 150 €) werden Ihnen hier 10,05 € abgezogen. Das ist kein Fehler auf der Abrechnung, sondern die gesetzliche Mindestgrundlage. Mit einer Befreiung entfällt auch dieser Abzug.

So funktioniert die Befreiung

Nach § 6 Abs. 1b SGB VI können Sie sich auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Der Antrag geht schriftlich oder elektronisch an Ihren Arbeitgeber, nicht an die Rentenversicherung. Er gilt für alle Minijobs, die Sie gleichzeitig ausüben, und für deren gesamte Dauer.

1. Sie geben dem Arbeitgeber den Befreiungsantrag, die Minijob-Zentrale stellt dafür einen Vordruck bereit.

2. Der Arbeitgeber meldet den Antrag mit der nächsten Entgeltabrechnung, spätestens innerhalb von sechs Wochen, an die Minijob-Zentrale.

3. Widerspricht diese nicht innerhalb eines Monats, gilt die Befreiung ab Beginn des Monats, in dem der Antrag beim Arbeitgeber eingegangen ist.

4. Meldet der Arbeitgeber zu spät, gilt die Befreiung erst ab dem Monat nach Ablauf der Widerspruchsfrist.

5. Auf der nächsten Abrechnung entfällt der Abzug von 3,6 %, der Beitragsgruppenschlüssel wechselt von 6100 auf 6500.

Befreiung: Vor- und Nachteile

Wer nur kurz im Minijob arbeitet und anderweitig abgesichert ist, verzichtet oft auf die Beiträge. Für Studierende, Eltern in Familienphasen oder Menschen ohne andere Versicherungszeiten kann sich der Beitrag dagegen lohnen. Die Befreiung können Sie nach § 6 Abs. 6 SGB VI nur ein einziges Mal aufheben lassen, danach gilt die Rentenversicherungspflicht wieder für die Dauer der Beschäftigung. Lassen Sie sich im Zweifel von der Deutschen Rentenversicherung beraten, bevor Sie unterschreiben.

Steuern im Minijob: Pauschsteuer oder Steuerklasse

Für die Lohnsteuer hat der Arbeitgeber zwei Möglichkeiten. Meist wählt er die einheitliche Pauschsteuer nach § 40a Abs. 2 EStG: 2 % des Entgelts, mit denen Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer abgegolten sind. Er zahlt sie zusammen mit den Pauschalbeiträgen an die Minijob-Zentrale. Auf Ihrer Abrechnung erscheint dann keine Lohnsteuer, und der Minijob muss nicht in Ihrer Steuererklärung auftauchen.

Alternativ kann er nach Ihren individuellen Steuermerkmalen abrechnen. Dann gilt Ihre Steuerklasse. In Steuerklasse I bis IV fällt bei einem Minijob allein keine Lohnsteuer an, weil 7.236 € im Jahr unter dem Grundfreibetrag von 12.348 € liegen. In Steuerklasse V oder VI fällt dagegen schon bei kleinen Beträgen Lohnsteuer an, etwa wenn Sie verheiratet sind und Ihr Partner Klasse III hat. Gerade dann ist die Pauschsteuer günstiger. Zahlt der Arbeitgeber keinen Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung, kann er stattdessen pauschal 20 % Lohnsteuer erheben.

Änderungen ab 2027

Die Bundesregierung hat am 02.09.2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Nach ihrer Darstellung soll darin die einheitliche Pauschsteuer im Minijob von 2 auf 5 % steigen. Das ist ein Gesetzentwurf, über den Bundestag und Bundesrat entscheiden. Prüfen Sie zum Jahreswechsel, ob und in welcher Form die Änderung beschlossen wurde. Für Sie ändert sich am Auszahlungsbetrag nichts, solange der Arbeitgeber die Pauschsteuer trägt.

Bereits beschlossen ist mit dem GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz, dass der Pauschalbeitrag des Arbeitgebers zur Krankenversicherung im gewerblichen Minijob zum 1. Januar 2027 von 13 % auf den allgemeinen Beitragssatz plus den durchschnittlichen Zusatzbeitrag steigt, nach Angaben der Minijob-Zentrale voraussichtlich 17,5 %. Auch das trägt allein der Arbeitgeber, Ihr Auszahlungsbetrag bleibt gleich.

Ihre Rechte im Minijob

Ein Minijob ist ein normales Arbeitsverhältnis in Teilzeit. Die Pauschalabgaben ändern nichts an Ihren Rechten, und Ihre Lohnabrechnung sollte das widerspiegeln.

• Mindestlohn: mindestens 13,90 € je Stunde nach § 1 MiLoG, ab 2027 14,60 €. Teilen Sie den Lohn durch die tatsächlich gearbeiteten Stunden.

• Urlaub: anteilig wie Vollzeitkräfte, bezahlt mit dem üblichen Entgelt. Wie Sie den Anspruch berechnen, zeigt der Beitrag „Urlaubsanspruch berechnen“.

• Entgeltfortzahlung: bei Krankheit und an Feiertagen, an denen Sie sonst gearbeitet hätten.

• Schriftlicher Vertrag: Was in einen Minijob-Vertrag gehört, erklärt der Beitrag Arbeitsvertrag im Minijob.

• Lohnabrechnung: bei jeder Zahlung, außer der Inhalt bleibt unverändert.

Steigt Ihr Verdienst über 603 €, wird aus dem Minijob ein Midijob im Übergangsbereich bis 2.000 €. Dort zahlen Sie reduzierte Beiträge zu allen Sozialversicherungen. Wie das funktioniert, erklärt der Beitrag Midijob. Wer bei einer Stundenaufstockung über den Lohn spricht, kann sich mit der Gehaltsverhandlung von ProofDocs vorbereiten.

Typische Fehler auf der Minijob-Abrechnung

• Rentenbeitrag trotz Befreiung: Der Antrag liegt beim Arbeitgeber, aber der Abzug von 3,6 % läuft weiter. Prüfen Sie den Beitragsgruppenschlüssel.

• Lohnsteuer abgezogen: Der Arbeitgeber zieht Ihnen die Pauschsteuer ab oder rechnet nach Steuerklasse VI ab. Fragen Sie, auf welcher Grundlage im Vertrag das geschieht.

• Mindestlohn unterschritten: Der feste Monatslohn passt nicht zu den tatsächlichen Stunden, etwa weil Vor- und Nacharbeit nicht erfasst wird.

• Grenze überschritten: Mehrarbeit wird ausgezahlt und hebt den Durchschnitt über 603 €. Dann entfällt der Minijob-Status.

• Kranken- oder Urlaubstage unbezahlt: Im Minijob wird oft nur gezahlt, wer arbeitet. Das widerspricht Entgeltfortzahlung und Urlaubsrecht.

• Keine Abrechnung: Auch bei gleichbleibendem Lohn sollten Sie wenigstens zu Beginn und bei jeder Änderung eine Abrechnung erhalten.

Wer seine Abrechnung prüfen lassen möchte, kann die Gehaltsabrechnungsanalyse von ProofDocs nutzen. Sie erklärt jede Position Ihrer Lohnabrechnung und markiert Auffälligkeiten. Fehlt Ihnen Lohn, etwa für nicht bezahlte Stunden, beachten Sie vertragliche Ausschlussfristen und machen Sie den Anspruch schriftlich geltend.

Checkliste: Ihre Minijob-Abrechnung in fünf Schritten

1. Personengruppe 109 und Einzugsstelle Minijob-Zentrale: Es handelt sich um einen Minijob mit Verdienstgrenze.

2. Brutto geteilt durch Stunden: mindestens 13,90 €, ab 2027 mindestens 14,60 €.

3. Monatsbrutto im Durchschnitt höchstens 603 €, ab 2027 höchstens 633 €.

4. Rentenabzug 3,6 % oder, bei Befreiung, kein Abzug. Beitragsgruppe 6100 oder 6500.

5. Keine Lohnsteuer, wenn der Arbeitgeber pauschal versteuert. Auszahlung gleich Brutto minus Rentenanteil.

Zusammenfassung

Die Lohnabrechnung im Minijob ist kurz: Brutto bis 603 € im Monat, 2026 also bis 7.236 € im Jahr, davon 3,6 % für die Rentenversicherung, und der Rest wird ausgezahlt. Bei 603 € sind das 581,29 €. Wer sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lässt, erhält den vollen Betrag, verzichtet aber auf Pflichtbeitragszeiten. Die Steuer übernimmt in der Regel der Arbeitgeber als Pauschsteuer von 2 %.

Der Arbeitgeber zahlt 2026 im Gewerbe 31,17 % Abgaben zusätzlich zum Lohn. Ab 2027 steigt die Grenze auf 633 € und der Krankenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers auf voraussichtlich 17,5 %, eine höhere Pauschsteuer ist geplant, aber noch nicht beschlossen. Prüfen Sie Beitragsgruppe, Stundenlohn und Abzüge auf jeder Abrechnung, denn Fehler fallen im Minijob selten von allein auf.

Häufig gestellte Fragen