Abfindung versteuern 2026: Fünftelregelung, Rechenbeispiel & Spartipps

Wie muss ich meine Abfindung versteuern?

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG eine Entschädigung und zählt als außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG. Sie ist vollständig einkommensteuerpflichtig — es gibt seit 2006 keinen steuerlichen Freibetrag mehr. Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) mildert den Progressionseffekt, macht die Abfindung aber nicht steuerfrei: Sie rechnet die Abfindung so, als wäre sie über fünf Jahre zugeflossen, und reduziert dadurch die Steuerbelastung spürbar.

Ob die Abfindung aus einem Aufhebungsvertrag oder einem Kündigungsschutzverfahren stammt, spielt steuerlich grundsätzlich keine Rolle. Entscheidend ist, dass die Zahlung als Entschädigung für den Arbeitsplatzverlust geleistet wird und die Voraussetzungen der Zusammenballung von Einkünften erfüllt sind (dazu mehr weiter unten). Dieser Artikel erklärt, wie Abfindungen 2026 versteuert werden und was die Änderung ab 2025 für Sie bedeutet.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Abfindungen für den Arbeitsplatzverlust sind Entschädigungen nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG und zählen als außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG — sie sind vollständig einkommensteuerpflichtig.

• Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) dämpft die Steuerprogression — sie macht die Abfindung nicht steuerfrei, senkt die Steuerlast aber oft um mehrere Tausend Euro.

• Wichtige Änderung ab 2025 (Wachstumschancengesetz): Der Arbeitgeber wendet die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug an. Seit dem 1. Januar 2025 muss die Steuerermäßigung selbst über die Einkommensteuererklärung beantragt werden.

• Voraussetzung für § 34 EStG ist eine Zusammenballung von Einkünften: Die Abfindung muss im Wesentlichen in einem Kalenderjahr ausgezahlt werden.

• Eine echte Abfindung für den Arbeitsplatzverlust unterliegt grundsätzlich nicht der Sozialversicherungspflicht.

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Was ist eine Abfindung?

Eine Abfindung ist eine einmalige Zahlung, die ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber erhält, wenn er seinen Arbeitsplatz verliert. Sie dient als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes und kann in verschiedenen Situationen gezahlt werden: bei einer Kündigung, einem Aufhebungsvertrag oder einer betriebsbedingten Kündigung.

Die Höhe der Abfindung variiert je nach Situation, Betriebszugehörigkeit und Verhandlungsergebnis. Eine gesetzliche Mindestabfindung gibt es in Deutschland nur in eng begrenzten Fällen — etwa nach § 1a KSchG bei einer betriebsbedingten Kündigung ohne Kündigungsschutzklage.

Steuerlich sind Abfindungen für den Arbeitsplatzverlust als Entschädigungen im Sinne des § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG einzustufen. Sie zählen zu den außerordentlichen Einkünften nach § 34 EStG. Das hat zwei wichtige Folgen: Einerseits sind sie vollständig steuerpflichtig, andererseits eröffnet diese Einordnung den Zugang zur Steuerermäßigung über die Fünftelregelung.

Die Fünftelregelung: Was sie leistet und was nicht

Die Fünftelregelung nach § 34 Abs. 1 EStG ist kein Freibetrag und macht die Abfindung nicht steuerfrei. Sie ist eine Progressionsmilderung: Da Abfindungen als Einmalzahlung in einem Jahr zufließen, würden sie zusammen mit dem regulären Jahresgehalt einen sehr hohen Steuersatz auslösen. Die Fünftelregelung rechnet die Abfindung so, als wäre sie gleichmäßig über fünf Jahre verteilt worden — nur ein Fünftel der Abfindung wird dem laufenden Einkommen hinzugefügt, die daraus resultierende Steuermehrlast mit fünf multipliziert und als Steuer auf die Abfindung festgesetzt.

Der Effekt: Der Grenzsteuersatz, der auf die Abfindung angewandt wird, ist niedriger als ohne die Regelung. Bei mittleren Einkommen und substantiellen Abfindungen kann dies mehrere Tausend Euro Steuerersparnis bedeuten. Wer bereits ohne Abfindung im Bereich des Spitzensteuersatzes liegt, erzielt rechnerisch keinen Vorteil — die Progression ist dann bereits ausgereizt.

Voraussetzung: Zusammenballung von Einkünften

Die Steuerermäßigung nach § 34 EStG setzt voraus, dass eine Zusammenballung von Einkünften vorliegt. Das bedeutet konkret: Die Abfindung muss im Wesentlichen in einem einzigen Kalenderjahr ausgezahlt werden und dadurch zu einer Konzentration von Einkünften führen, die über das normale Jahreseinkommen des Arbeitnehmers hinausgeht. Das Tatbestandsmerkmal ist in zwei Schritten zu prüfen:

1. Einmaligkeit der Auszahlung: Die Abfindung muss als einheitliche Leistung in einem einzigen Veranlagungszeitraum zufließen. Ratenzahlungen über mehrere Kalenderjahre schließen § 34 EStG grundsätzlich aus.

2. Mehrung des Einkommens: Die Gesamteinkünfte im Jahr der Auszahlung müssen die Einkünfte übersteigen, die ohne die Abfindung erzielt worden wären. Wer ohnehin nur die Abfindung und keinerlei sonstige Einkünfte hat, erfüllt das Merkmal der Zusammenballung nur, wenn die Abfindung das entgangene Jahreseinkommen rechnerisch übersteigt.

Die Finanzverwaltung lässt eine Bagatellgrenze zu: Eine Teilzahlung in einem anderen Veranlagungszeitraum, die nicht mehr als 10 % der Hauptzahlung beträgt, schadet der Anwendung der Fünftelregelung nicht. Eine hälftige Aufteilung über zwei Jahre hingegen schließt die Steuerermäßigung vollständig aus. Wer also 60.000 € Abfindung erhält und davon 6.000 € im Folgejahr ausgezahlt bekommt, kann trotzdem die Fünftelregelung auf die 54.000 € anwenden; erhält er dagegen je 30.000 € in zwei aufeinanderfolgenden Jahren, entfällt die Ermäßigung vollständig.

Die Änderung ab 2025: Fünftelregelung nur noch über die Steuererklärung

Das ist die wichtigste Neuerung für alle, die 2025 oder 2026 eine Abfindung erhalten:

Mit dem Wachstumschancengesetz hat der Gesetzgeber die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren zum 31. Dezember 2024 abgeschafft. Bis Ende 2024 war der Arbeitgeber verpflichtet, die Steuerermäßigung bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug zu berücksichtigen — die Abfindung wurde im Lohnlauf günstig besteuert ausgezahlt. Seit dem 1. Januar 2025 gilt:

• Der Arbeitgeber behält beim Lohnsteuerabzug die volle Lohnsteuer auf die Abfindung ein — ohne Anwendung der Fünftelregelung.

• Die Steuerermäßigung nach § 34 EStG bleibt als Recht erhalten — sie muss aber eigenständig über die Einkommensteuererklärung beantragt werden.

• Das materielle Steuerrecht ist unverändert: Wer die Voraussetzungen erfüllt, bekommt die Entlastung — nur eben nicht sofort beim Lohnsteuerabzug, sondern nach der Veranlagung über den Steuerbescheid.

Praktische Konsequenz: Wer 2025 oder 2026 eine Abfindung erhält und keine Einkommensteuererklärung abgibt, verliert den Steuervorteil vollständig. Die Abgabe der Steuererklärung ist für Abfindungsempfänger seit 2025 keine Kür, sondern wirtschaftlich zwingend.

So tragen Sie die Abfindung in der Steuererklärung ein

1. Lohnsteuerbescheinigung Ihres Arbeitgebers bereithalten — dort ist die Abfindung gesondert ausgewiesen.

2. Anlage N ausfüllen: Ermäßigt besteuerte Entschädigungen gehören in Zeile 17.

3. Steuerermäßigung nach § 34 EStG beantragen — das Finanzamt prüft und wendet die Fünftelregelung bei Vorliegen der Voraussetzungen automatisch an.

Rechenbeispiel 2026: Fünftelregelung im Vergleich

Das folgende Beispiel verdeutlicht, wie die Fünftelregelung den Progressionseffekt dämpft. Alle Zahlen sind illustrativ und gerundet — für Ihre konkrete Steuerbelastung wenden Sie sich an einen Steuerberater oder nutzen Sie das Berechnungswerkzeug Ihres Finanzamts (BMF-Lohnsteuerhilfeverein oder ELSTER).

Ausgangslage (Beispiel): Arbeitnehmer mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen von 50.000 € (Steuerklasse I, ledig, keine Kirchensteuer) erhält eine Abfindung von 30.000 €.

Was das Beispiel zeigt: Die Fünftelregelung reduziert die Steuer, weil nur ein Fünftel der Abfindung den Grenzsteuersatz anhebt — die übrigen vier Fünftel werden bei einem niedrigeren Steuersatz besteuert. Der Progressionseffekt wird gezähmt, aber nicht eliminiert. Ab 2025 erhalten Sie diese Entlastung nicht mehr automatisch vom Arbeitgeber: Sie müssen die Steuererklärung abgeben und die Ermäßigung selbst beantragen.

Wann wirkt die Fünftelregelung am stärksten?

Auffällig: Bei niedrigerem laufendem Einkommen fällt die Ersparnis tendenziell höher aus, weil mehr Spielraum in der flacheren Progressionszone bleibt — die Abfindung wird bei moderateren Grenzsätzen besteuert, während bei höherem Einkommen die Progression bereits angespannt ist.

Die Fünftelregelung entfaltet ihren größten Vorteil bei mittleren Einkommen zwischen ca. 30.000 und 80.000 € jährlich, kombiniert mit einer Abfindung, die das Jahreseinkommen spürbar übersteigt. Wer bereits im Bereich des Spitzensteuersatzes (42 % ab ca. 68.000 € zvE bzw. 45 % Reichensteuersatz ab ca. 277.000 € zvE) liegt, profitiert rechnerisch nicht mehr — dann helfen andere Optimierungsansätze. Alle Richtwerttabellen basieren auf vereinfachten Annahmen ohne Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag; Ihre individuelle Situation kann abweichen.

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• Abfindung: Potenzielle Abfindungshöhe automatisch berechnet.

• Klagefrist: Die kritische 3-Wochen-Frist exakt ermittelt.

• Nächste Schritte: Handlungsempfehlungen für Ihre Situation.

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Weitere steuerliche Aspekte bei Abfindungen

Neben der Fünftelregelung gibt es weitere steuerliche Aspekte, die bei Abfindungen berücksichtigt werden sollten.

Sozialversicherung: Abfindungen sind grundsätzlich beitragsfrei

Eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist kein Arbeitsentgelt im Sinne des Sozialversicherungsrechts (§ 14 SGB IV). Sie unterliegt daher grundsätzlich nicht der Sozialversicherungspflicht — weder für Arbeitnehmer noch für den Arbeitgeber. Das gilt für alle vier Zweige:

• Rentenversicherung — keine Beitragspflicht, keine zusätzlichen Rentenpunkte aus der Abfindung

• Gesetzliche Krankenversicherung — keine Beitragspflicht für pflichtversicherte Arbeitnehmer

• Pflegeversicherung — keine Beitragspflicht

• Arbeitslosenversicherung — keine Beitragspflicht; die Abfindung gilt nicht als Entlassungsentschädigung im Sinne des § 158 SGB III, sofern die Kündigungsfristen eingehalten wurden

Wichtiger Sonderfall — freiwillige gesetzliche Krankenversicherung: Wer nach dem Ende des Beschäftigungsverhältnisses freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert ist (z. B. weil das Einkommen während der Beschäftigung über der Jahresarbeitsentgeltgrenze lag), unterliegt anderen Regeln: Krankenkassen werten die Abfindung in manchen Konstellationen als beitragspflichtiges Einkommen für die Bemessung des freiwilligen Beitrags. Dies ist einzelfall- und kassenabhängig. Klären Sie das vor Auszahlung der Abfindung direkt mit Ihrer Krankenkasse.

Keine Auswirkung auf den ALG-I-Anspruch: Die Zahlung einer Abfindung führt nicht automatisch zu einer Sperrzeit beim Arbeitslosengeld. Eine Sperrzeit droht nur dann, wenn der Arbeitnehmer durch eigenes Verschulden beschäftigungslos wird (z. B. durch eigene Kündigung oder Aufhebungsvertrag auf Wunsch des Arbeitnehmers). Ein vom Arbeitgeber ausgesprochener Aufhebungsvertrag mit Abfindung kann jedoch zu einer dreimonatigen Ruhezeit des ALG-I-Anspruchs führen, wenn die ordentliche Kündigungsfrist nicht eingehalten wurde (§ 158 SGB III). Lassen Sie diesen Aspekt vor Unterzeichnung des Aufhebungsvertrags von der Agentur für Arbeit oder einem Fachanwalt klären.

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der festgesetzten Einkommensteuer — durch die Freigrenze nach § 3 SolzG entfällt er bei niedrigen und mittleren Einkommen häufig vollständig. Bei hohen Abfindungen, die den Spitzensteuersatz-Bereich erreichen, bleibt er regelmäßig erhalten. Kirchensteuer fällt an, wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind.

Ratenzahlungen und ihre steuerlichen Folgen

Die Steuerermäßigung nach § 34 EStG kann grundsätzlich nicht angewendet werden, wenn die Abfindung in mehreren Teilbeträgen über verschiedene Kalenderjahre verteilt ausgezahlt wird. Nur eine Bagatellzahlung von nicht mehr als 10 % der Hauptzahlung in einem anderen Veranlagungszeitraum ist unschädlich. Eine hälftige Aufteilung über zwei Jahre schließt die Fünftelregelung vollständig aus.

Steuerklasse VI und Abfindung

Wird die Abfindung über ein Zweitarbeitsverhältnis in Steuerklasse VI ausgezahlt, gilt der höchstmögliche Lohnsteuersatz ohne persönliche Freibeträge. Über die Einkommensteuererklärung können Sie zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückholen und gleichzeitig die Fünftelregelung nach § 34 EStG beantragen. Die Korrektur erfolgt über den Steuerbescheid.

Internationale Aspekte

Wer in einem anderen Land arbeitet oder eine Abfindung von einem ausländischen Arbeitgeber erhält, muss die steuerliche Behandlung im jeweiligen Land sowie mögliche Doppelbesteuerungsabkommen berücksichtigen. Für grenzüberschreitende Sachverhalte empfiehlt sich die Beratung durch einen international erfahrenen Steuerberater.

Optimierungsmöglichkeiten: Steuerlast auf die Abfindung senken

Neben der Fünftelregelung gibt es weitere Möglichkeiten, die Steuerlast auf eine Abfindung zu senken. Diese Maßnahmen sollten frühzeitig — idealerweise vor Unterzeichnung des Aufhebungsvertrags oder Vergleichs — geplant werden.

Auszahlung in ein einkommensschwaches Jahr verschieben

Die Steuerprogression wirkt sich stärker aus, wenn die Abfindung in einem Jahr mit hohem sonstigen Einkommen zufließt. Ist absehbar, dass das Folgejahr deutlich geringere Einkünfte bringt (z. B. weil kein neues Arbeitsverhältnis unmittelbar aufgenommen wird), kann eine Verschiebung des Auszahlungszeitpunkts die effektive Steuerbelastung erheblich senken. Voraussetzung ist, dass Arbeitgeber und Arbeitnehmer dies vertraglich vereinbaren.

Umwandlung in betriebliche Altersvorsorge (§ 3 Nr. 63 EStG)

Teile der Abfindung können in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) umgewandelt werden. Beiträge in einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung sind bis zu bestimmten Beträgen nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei. Dies reduziert das zu versteuernde Einkommen im Jahr der Abfindungsauszahlung. Die konkreten Freibeträge ändern sich jährlich (Bezug auf die Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung) — prüfen Sie die aktuellen Werte beim Bundesministerium der Finanzen oder mit einem Steuerberater.

Werbungskosten und Sonderausgaben vorziehen

Im Jahr der Abfindungsauszahlung können Sie abzugsfähige Ausgaben bündeln: Fortbildungskosten, Fachliteratur, Bewerbungsausgaben oder auch Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen. Je mehr steuermindernde Posten Sie in dieses Jahr ziehen, desto geringer fällt die Bemessungsgrundlage für die Abfindung aus.

Optimierungsmaßnahmen im Überblick (Richtwerte, keine Steuerberatung)

Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Optimierungsansätze mit ihrer typischen Wirkung und den Voraussetzungen zusammen. Alle Angaben sind vereinfachte Richtwerte für typische Beschäftigtenverhältnisse. Ihre individuelle Situation kann erheblich abweichen — lassen Sie sich von einem Steuerberater beraten.

Professionelle Beratung ist bei hohen Abfindungen unerlässlich

Die optimale Strategie hängt stark von Ihrer individuellen Situation ab: Ihrem sonstigen Einkommen, Ihren Freibeträgen, dem Auszahlungszeitpunkt und Ihren Möglichkeiten zur Altersvorsorge. Dieser Artikel stellt allgemeine Informationen bereit und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Für Abfindungen ab ca. 20.000 € lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater in der Regel wirtschaftlich deutlich.

Die rechtlichen Grundlagen: § 34 EStG und § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG

Die Steuervergünstigung für Abfindungen stützt sich auf zwei Normen: Nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG gehören Entschädigungen, die als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen gewährt werden, zu den steuerpflichtigen Einkünften. Die Verbindung zu § 34 Abs. 1 EStG bringt die ermäßigte Besteuerung über die Fünftelregelung ins Spiel — vorausgesetzt, es liegt eine außerordentliche Einkunft vor, die geballt in einem Veranlagungszeitraum zufließt.

Ob im Einzelfall alle Voraussetzungen vorliegen — insbesondere das Kriterium der Zusammenballung und die Frage, ob die Zahlung wirklich als Entschädigung für entgangene Einnahmen qualifiziert —, ist nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (Urteil vom 27. Januar 2010 – IX R 31/09; bestätigt durch Urteil vom 13. März 2018 – IX R 16/17) anhand der Umstände des Einzelfalls zu beurteilen. Ein Steuerberater kann hier Sicherheit geben.

Grenzsteuersatz und Abfindung: Was bleibt netto übrig?

Viele Arbeitnehmer unterschätzen, wie viel von einer Abfindung netto übrig bleibt. Der Grenzsteuersatz — also der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Euro angewandt wird — bestimmt maßgeblich die Steuerlast. Mit der Fünftelregelung wird dieser Grenzsteuersatz durch die rechnerische Verteilung auf fünf Jahre deutlich gesenkt. Die folgende Tabelle zeigt Richtwerte für typische Einkommens- und Abfindungskonstellationen (Annahmen: Steuerklasse I, keine Kirchensteuer, kein Solidaritätszuschlag). Alle Werte sind Richtwerte, keine Steuerberatung.

Die Tabelle verdeutlicht: Der Vorteil der Fünftelregelung entfaltet sich am stärksten bei mittleren Einkommen zwischen 30.000 und 80.000 €, wenn die Abfindung den jährlichen Verdienst deutlich überschreitet. Wer bereits ohne Abfindung im Bereich des Spitzensteuersatzes von 42 % liegt (ab ca. 68.000 € zu versteuerndem Einkommen), profitiert rechnerisch kaum — die Progression ist bereits ausgereizt. Ab 2025 gilt: Diese Entlastung kommt erst über die Einkommensteuererklärung, nicht mehr automatisch über den Lohnsteuerabzug. Die zu viel einbehaltene Lohnsteuer wird erst mit dem Steuerbescheid erstattet.

Häufige Fehler bei der Versteuerung von Abfindungen

Fünftelregelung nicht in der Steuererklärung beantragt

Seit 2025 wird die Steuerermäßigung nicht mehr automatisch vom Arbeitgeber berücksichtigt. Wer die Ermäßigung nach § 34 EStG nicht in seiner Einkommensteuererklärung beantragt, zahlt unnötig hohe Steuern. Der entgangene Vorteil kann je nach Abfindungshöhe und sonstigem Einkommen mehrere Tausend Euro betragen.

Abfindung falsch oder gar nicht angegeben

Falsche oder fehlende Angaben in der Steuererklärung können als Steuerhinterziehung gewertet werden und rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. Tragen Sie die Abfindung vollständig und korrekt in Anlage N (Zeile 17) ein.

Auszahlung unzureichend geplant

Ein ungünstiger Auszahlungszeitpunkt — z. B. in einem Jahr, in dem neben dem vollen Jahresgehalt noch weitere Einkünfte fließen — kann die Steuerlast erheblich erhöhen. Eine frühzeitige Planung, idealerweise vor Vertragsunterzeichnung, ist entscheidend. Auch Ihren Abfindungsanspruch zu kennen, hilft bei der Verhandlung des optimalen Auszahlungstermins.

Abfindung in mehrere Tranchen über verschiedene Jahre aufgeteilt

Wer auf Vorschlag des Arbeitgebers der Verteilung der Abfindung auf zwei oder mehr Jahre zustimmt, riskiert den vollständigen Verlust der Fünftelregelung — außer die Nebentranche unterschreitet die 10-%-Bagatellgrenze. Lassen Sie sich vor einer solchen Vereinbarung steuerlich beraten.

Zusammenfassung

Die Versteuerung von Abfindungen ist eine komplexe Angelegenheit, die sorgfältige Planung erfordert. Die wesentlichen Punkte für 2026: Abfindungen für den Arbeitsplatzverlust sind nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG Entschädigungen und zählen als außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG — sie sind vollständig steuerpflichtig, aber die Fünftelregelung mindert die Progressionswirkung erheblich. Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug an; die Steuerermäßigung muss über die Einkommensteuererklärung beantragt werden. Wer keine Steuererklärung abgibt, verliert den Vorteil.

Nutzen Sie alle Optimierungsmöglichkeiten: Fünftelregelung beantragen, den Auszahlungszeitpunkt prüfen, abzugsfähige Ausgaben bündeln und gegebenenfalls Teile in betriebliche Altersvorsorge umwandeln. Vergessen Sie auch nicht, nach einer Kündigung Ihr Arbeitszeugnis prüfen zu lassen, um auf dem Arbeitsmarkt optimal aufgestellt zu sein. Eine professionelle Steuerberatung ist bei substanziellen Abfindungen in der Regel die lohnendste Investition.

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Häufig gestellte Fragen

Wie muss ich meine Abfindung versteuern?

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist nach § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG eine Entschädigung und zählt als außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG. Sie ist vollständig einkommensteuerpflichtig — es gibt keinen Freibetrag. Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) mildert die Steuerprogression, macht die Abfindung aber nicht steuerfrei. Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug an: Arbeitnehmer müssen die Steuerermäßigung selbst über die Einkommensteuererklärung beantragen.

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Was ist die Fünftelregelung und gilt sie noch?

Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) ist eine Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte wie Abfindungen. Sie behandelt die Abfindung rechnerisch so, als wäre sie gleichmäßig über fünf Jahre zugeflossen, was die Steuerprogression dämpft. Die Steuerermäßigung gilt weiterhin — allerdings nur noch über die Einkommensteuererklärung. Seit dem 1. Januar 2025 ist der Arbeitgeber durch das Wachstumschancengesetz nicht mehr verpflichtet, die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug anzuwenden. Wer die Ermäßigung nicht in seiner Steuererklärung beantragt, verliert den Steuervorteil.

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Was hat sich 2025 bei der Fünftelregelung geändert?

Seit dem 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim monatlichen Lohnsteuerabzug an (Wachstumschancengesetz). Das bedeutet: Der Arbeitgeber behält die volle Lohnsteuer auf die Abfindung ein. Die Steuerermäßigung nach § 34 EStG bleibt erhalten, muss aber eigenständig über die Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Der materielle Steuervorteil bleibt unverändert — nur der Zeitpunkt der Entlastung verschiebt sich vom Lohnsteuerabzug auf den Steuerbescheid.

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Welche zusätzlichen Steuern fallen auf Abfindungen an?

Auf Abfindungen kann der Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Einkommensteuer anfallen — durch die Freigrenze nach § 3 SolzG entfällt er bei niedrigen und mittleren Einkommen jedoch häufig vollständig. Zusätzlich fällt Kirchensteuer an, wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind.

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Unterliegt eine Abfindung der Sozialversicherung?

Eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist kein Arbeitsentgelt im Sinne des § 14 SGB IV und unterliegt grundsätzlich nicht der Sozialversicherungspflicht — weder bei der Renten-, Kranken-, Pflege- noch bei der Arbeitslosenversicherung. Freiwillig gesetzlich Krankenversicherte bilden einen wichtigen Sonderfall: Ihre Krankenkasse kann die Abfindung als beitragspflichtiges Einkommen für den freiwilligen Beitrag werten. Dieser Punkt ist einzelfall- und kassenabhängig und sollte vor der Auszahlung direkt mit der Krankenkasse geklärt werden. Außerdem kann ein Aufhebungsvertrag mit Abfindung, bei dem die ordentliche Kündigungsfrist unterschritten wird, zu einer dreimonatigen Ruhezeit des ALG-I-Anspruchs nach § 158 SGB III führen — die Abfindung selbst ist jedoch beitragsfrei.

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Welche Optimierungsmöglichkeiten gibt es nach dem Wegfall der Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug?

Seit dem 1. Januar 2025 entfällt die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug, sie bleibt aber im Veranlagungsverfahren bestehen. Sinnvolle Optimierungen sind: Fünftelregelung über die Einkommensteuererklärung beantragen, Auszahlung in ein Jahr mit niedrigerem sonstigen Einkommen verschieben, steuerbegünstigte Umwandlung in betriebliche Altersvorsorge nach § 3 Nr. 63 EStG sowie das Vorziehen abzugsfähiger Ausgaben in das Jahr der Abfindungsauszahlung. Für Ihre individuelle Situation empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.